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 1   企業(yè)介紹


      概  念】:就是上年度所得稅清算的一個過程。有一個專門匯算表格,根據(jù)會計準則和稅務規(guī)定,把該調(diào)整增加的增加,該減少的減少。

      服務范圍】:企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。



 2   業(yè)務流程


      ① 填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料。納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務報表為基礎(chǔ),自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表,向主管稅務機關(guān)辦理年度納稅申報。


      ② 稅務機關(guān)受理申請,并審核所報送材料。主管稅務機關(guān)接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后進行審核是否正確,審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報,納稅人應按稅務機關(guān)的通知作出相應的修正。經(jīng)審核確認無誤后,確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。


      ③ 主動糾正申報錯誤。納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后,如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤,根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內(nèi)稅務機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的,可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務機關(guān)主動申報糾正錯誤,稅務機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。


      ④ 結(jié)清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù)。


      ⑤ 辦理延期繳納稅款申請。不能按期繳納稅款的,納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關(guān)均規(guī)定應當在期限屆滿前15日內(nèi)提出,具體請參見各地稅務局的規(guī)定)向主管稅務機關(guān)提出申請,并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關(guān)要求提供的支出預算等。稅務機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定;若不被批準,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。



 3   辦理所需資料



     ① 營業(yè)執(zhí)照副本復印件;
      ② 年度總賬、明細賬、會計憑證;
      ③ 本年度納稅申報表;
      ④ 驗資報告;
      ⑤ 以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復印件;
      ⑥ 存貨盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表;
      ⑦ 下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單;
      ⑧ 資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復印件;
      ⑨ 有關(guān)享受稅務優(yōu)惠政策的復印件;
      ⑩ 企業(yè)基本情況表。




 4   辦理條件


      從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的企業(yè)。



 5   辦理成功可獲得


      匯算清繳報告。



[ 匯算清繳報告樣板 ]

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驗資報告

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